加拿大註冊退休儲蓄計劃RRSP (Canadian Registered Retirement Saving Plan)

如果夫妻住在加拿大的年收入高於一般人的收入時(加拿大是屬高稅率的國家)，那考慮RRSP是一個節稅的好方法。以2010年3月申報2009年的收入為準>>>>>淨收入加幣$40,726以下15%的稅率/$40,726-81,452採22%的稅率/$81,452-126,264採26%的稅率/$126,264以上則29%的稅率。

註冊退休儲蓄計劃 (Registered Retirement Saving Plan，簡稱RRSP)

 

註冊退休儲蓄計劃是一個特别的儲蓄計劃，它屬加拿大税務局(Canada Revenue Agency, 簡稱CRA)的“註冊” 計劃。相比於其他非註冊的儲蓄或投資項目，它更能提供重要且獨特的税務優惠 。

 

註冊退休儲蓄計劃的優點

註冊退休儲蓄計劃的一大好處，就是在您有供款額度時，您存款到RRSP的款項，可以讓您用以扣減您的應課稅收入，藉此減少要付的總稅額。而註冊退休儲蓄計劃另一個好處，就是只要資金一直保留在註冊退休儲蓄計劃中，您從計劃中所賺取的利息或投資收入，都可以免稅地累積起來。 

假設每年投資$3000分別至註冊退休儲蓄計劃與一般投資帳號, 投資回報年複利各7.5%, 註冊退休儲蓄計劃免稅增長, 一般投資帳號假設必須課40%稅率。

 

當您到達退休年齡，您可以將您的註冊退休儲蓄計劃轉換為一個註冊退休入息基金 (Registered Retirement Income Fund，簡稱 RRIF)或者其他退休入息計劃。所有從註冊退休儲蓄計劃提取的款項都將要繳稅。不過，到了您退休時，您退休時的收入可能比您工作時的收入要少，您需要繳付的稅率亦會因此較您賺取收入的年度為低。

 

註冊退休儲蓄計劃如何運作

只要您年齡介乎71歲或以下，並擁有社會保險號碼 (Social insurance Number, 簡稱SIN)，您就符合開設註冊退休儲蓄計劃的資格。您必須同時擁有”供款額度”(Contribution Room)，這可通過於上一年在加拿大賺取收入(Earned Income)，並向加拿大稅務部申報稅收入而獲得。所賺收入(Earned Income)包括薪資，自僱收入，扶養及贍養費，以及淨租金收入。此不包括退休金收入或投資收入在內。

 

您的供款空間金額，是根據您上一年賺取收入的 18%計算，而加拿大稅務部所訂下的最高限額為：

 

2009課稅年度：$21,000

2010課稅年度：$22,000

在加拿大稅務部處理過您上一年度的報稅表後，會向您發出“評稅通知書”(Notice of Assessment)，在該通知書上，您可以找到來年的供款限額。

 

超額供款可能會遭罰款。超額供款的限額是$2,000，此額度終其一生都可使用。倘超額供款高過限額，則每月將會被罰款1%。

 

您的註冊退休儲蓄計劃可以包括多種類型的投資，例如互惠基金(mutual funds)、股票、債卷、儲蓄存款、以及擔保投資証（Guaranteed Investment Certificates，簡稱GICs）。

 

從RRSP 帳戶提款

閣下可從您的RRSP提款，但您所提出的金額將被列入您的收入，且會被課稅。當您提領的時候必須先預扣稅金 (見圖一)。(如果您的RRSP帳戶是鎖定的[Lock-In RRSP]，另外還有提領限制。) 依照政府規定，有兩種情況可從RRSP帳戶提款而沒有稅金罰款。一是首次置業計劃，允許初次置業人士從帳戶提取最高$25,000的金額，購買一棟新屋。只要您在15年內將提款歸還至註冊退休儲蓄計劃中，您取出用於買房的資金將不用納稅。如您與您的配偶於過去四年內未擁有物業 , 都符合此計畫。 二是終身學習計劃，允許學生(或他/她的配偶)每年取款$10,000，最多不超過$20,000，充當全職教育或在職訓練的教育基金。只要您每年償付不少於10%，並在10年內將提款歸還至註冊退休儲蓄計劃中，您取出的款項都不用繳稅。

 

圖一: 預扣稅金

提取金額	省稅( 魁北克省除外)	魁北克省
Up to $5,000	10%	21%
$5,001 – $15,000	20%	26%
Over $15,000	30%	31%

 

 

如何開設註冊退休儲蓄計劃賬戶

您如果年齡在71歲或以下，就可以開設註冊退休儲蓄計劃賬戶。您也可以為您的配偶設立註冊退休儲蓄計劃賬戶（這英文亦稱為spousal RRSP），並以他/她的名義供款。由於供款的配偶會獲得稅務優惠，所以通常都是由高收入的配偶供款。另一位配偶--即受益人(beneficiary)──則擁有該註冊退休儲蓄計劃，可以提取資金並為其繳稅。

 ********謝謝Scotiabank 的馬自立(Jeremy Ma--來自台灣的青年)提供給我以上的好資訊‧