加拿大免稅儲蓄戶頭(Canadian Tax-Free Savings Account簡稱TFSA)

一位銀行的華人投資顧問曾經跟我提過，華人圈的移民者或許對RRSP(註冊退休儲蓄計畫) 與RREP(註冊教育儲蓄計畫)沒興趣，但免稅儲蓄戶頭(Tax-Free Saving Account ，簡稱TFSA)可是有興趣投資。



**以下載自聯合報的姊妹報--世界日報>>>>加拿大的最大華人中文報紙刊載2010/01/30************

     假如你還沒有聽過"免稅儲蓄戶頭"(TFSA)"，不要緊，這是2009年加拿大聯邦政府才問世的儲蓄工具。你跟其他許多民眾一樣，環有很多時間可以慢慢發掘他的諸多好處。

    加拿大聯邦政府在2008年2月26日發表的預算案中，才宣布設立本國前所未有的"免稅儲蓄戶頭 TFSA"，讓其中的投資利得可以完全免稅，2009年1月1日起實施，2010年才實施第二年。

    這種鼓勵國民儲蓄的嶄新工具，容許年滿18歲的納稅義務人，每年把最多5000元存入個人的TFSA戶頭，由此延生的利息，回報收入等全部永遠免稅。

    與加拿大行之有年的另一鼓勵國民儲蓄的方案 "註冊退休儲蓄計畫RRSP"比較，TFSA並不像RRSP那樣，存入戶頭的錢即可獲免所得稅(Income Tax)，但它的規定遠比RRSP富有彈性，讓你盡享實惠之餘，錢也不用被綁的緊緊的。

    TFSA的具體規定如下: 

 ***存入TFSA的個人所仍須繳納所得稅，不能像RRSP公款般免徵所得。

 ***由於TFSA的存款原已繳稅，所以提取使用時不用再繳稅，反之，RRSP供 款由於暫免繳稅，提取使用時要算作當年收入課徵所得稅，實際上只是延後徵稅。

***TFSA帳戶中不但可包含銀行存款，也跟RRSP一樣，可包含各種投資，例如股票、共同基金(Mutual Funds或稱互惠基金)、障券、擔保投資存款證(GIC簡稱定存)等，所獲得的投資利得或增益，都不用繳稅。(想利用TFSA戶頭購買基金的民眾，應向基金公司開戶，若只是想定存GIC則找各大銀行即可)

***TFSA存款每年未滿5000元的剩餘額度，可在以後各年繼續使用。

***若個人TFSA額度已用完，可存款至配偶尚餘的額度。

***TFSA存款可隨時提取使用，用途不限，提取時不論本金或增益部分都完全不用繳稅。

***每年5000元的額度，日後會隨著通貨膨脹，以500原為單位調整。

    總而言之，TFSA在提存上比RRSP自由得多，但由於鹽稅效應(延後至退休時再納稅一般可適用較低所得級距的稅率)，節稅效果不及RRSP。但TFSA其實就是為各種投資提供一個免稅額度，它讓大家更自由地、更有彈性地享用免稅好處。(對於每年收入不到1萬320元的低收入戶來說，TFSA並不會帶來任何優惠。收入不到約1萬320元的低收入戶來說，TFSA並不會帶來任何優惠，因低收入戶原就享有免稅優惠，而對RRSP額度已買額滿的民眾，TFSA便為另一個投資節稅方法。)

莫嫌額度小，長年累積效益加>>>2009年沒有申請TFSA的民眾也不須擔心少了一年額度，政府會自動計畫個人TFSA額度，政府會自動計畫個人TFSA額度，並明列於每年發出的稅務評估單，民眾可根據今年2010的稅務評估單上的餘額，進行開戶投資計畫。

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備註(2010):  因為此TFSA於2009年才開始，今年邁入第二年，一些小問題已經延伸到去年就已經使用者上了>>>
1. 當年存入五千於當年又提領5000以下者，如果在當年12月31日前又補足5000者，將被政府收取違約稅金約1%(以再存入之金額為基準)，但是第二年1月1日後存入當年的5000加前一年領出的額度(讓帳戶內補足兩年的1萬或3年的1萬五.......)就不會被罰金!

2. 如果申請成為非稅務居民(指回流者)，須去銀行報告成非稅務居民，但不用關掉所有的帳戶，此TFSA可以繼續保有帳戶但不能再存入任何額度，除非未來又申請回來成稅務居民。
                              
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以下訊息載自溫哥華的免費中文報紙>>>大華商報(Dawa Business Press )  2013/01/26>>>>>>

     聯邦政府於09年1月起推出TFSA，每人每年最高可供款5000元，收益完全免稅，相當受國民的歡迎。從今年2013年1月1日開始TFSA每年得公款免稅上限，已經從原來的5000加元提高至5500加元。已有超過800萬人開戶，公款額超過600億元。
     據統計，最常導致TFSA罰款有四大原因: 首先是存戶不清楚提存規則。例如當年自TFSA帳戶存入5000元無論之後提款多少，這5000元額度要到第二年才能補回，當年再存入就屬於超額供款，超額部分每月需繳交1%的罰款。TFSA超額部分的計算是按照當月超額的最高金額來計算，而RRSP超額值的計算是按月底的價值計算。
     其次就存戶在超過一個以上TFSA帳戶之間進行轉帳。第三是利用自動櫃員機或上網銀行自信貸額度(Line of Credit)轉帳。最後一個原因是銀行提存日期貨金額紀錄出錯，這些都是存款出現超額而不自知的可能原因。據CRA表示，與全體開戶人數820萬相較，違規者不到1%，比率已逐年降低。據統計，2011年有3.3萬人被CRA發出罰款，與2010年相比，已獲大幅改善了。